Lön · Skatt
Skattetabell och kolumn — mekaniken bakom skatteavdraget på lönespecen
Nästan alla har någon gång tittat på en lönespecifikation och undrat varför skatten blev just det beloppet. Svaret är sällan komplicerat, men det står aldrig på specen: det handlar om vilken tabell och vilken kolumn arbetsgivaren använt.
Preliminärskatten som dras på din lön beräknas inte fritt av arbetsgivaren. Den hämtas ur en skattetabell som Skatteverket fastställer, och vilken tabell som gäller för dig bestäms i huvudsak av din kommunala skattesats — alltså var du är folkbokförd — och av om du är medlem i Svenska kyrkan eller något annat trossamfund som tar ut avgift.
Inom tabellen finns flera kolumner. Kolumnen avgörs av din situation: vanlig löneinkomst, pension, ålder, och om utbetalningen avser huvudinkomst eller sidoinkomst. Det är därför två personer med exakt samma bruttolön kan få olika mycket kvar efter skatt utan att någon gjort fel — de tillhör olika kommuner eller olika kolumner.
Arbetsgivaren hämtar normalt dina uppgifter direkt från Skatteverket. Men vid ny anställning, flytt eller när du har flera arbetsgivare kan uppgiften bli fel eller sakna underlag, och då tillämpas i stället ett schablonavdrag som ofta är högre än din verkliga skatt.
Resultatet av ett för högt avdrag är inte att pengarna försvinner — de kommer tillbaka vid deklarationen. Men de kommer tillbaka ett helt år senare, och för den som har en tight ekonomi är det en betydande skillnad. Det är därför det är värt att kontrollera tabell och kolumn tidigt.
Vad som avgör ditt avdrag
- Kommunal skattesats — var du är folkbokförd den 1 november året före. Flyttar du får det genomslag först året därpå.
- Trossamfundsavgift — medlemskap i Svenska kyrkan eller annat samfund som tar ut avgift via skattsedeln påverkar tabellen.
- Huvudinkomst eller sidoinkomst — har du två arbetsgivare ska en vara huvudarbetsgivare. Sidoinkomsten beskattas efter en annan kolumn, ofta med högre avdrag.
- Ålder — olika kolumner gäller beroende på ålder, bland annat på grund av jobbskatteavdraget och åldersgränser i socialavgifterna.
- Jämkning — beslut från Skatteverket om ändrad skatt, exempelvis vid ränteavdrag eller om du arbetar bara del av året.
- Engångsbelopp — bonus, retroaktiv lön och slutlön beskattas efter en särskild tabell för engångsbelopp, inte efter din vanliga kolumn.
När avdraget ser fel ut — så gör du
Börja med att titta på lönespecifikationen. Där ska framgå vilken tabell och kolumn som använts, eller åtminstone hur stort avdraget är i procent. Jämför med Skatteverkets tabeller, som är offentliga och sökbara utifrån din kommun och ditt födelseår.
Stämmer det inte, kontakta lön hos din arbetsgivare med ett konkret underlag: vilken månad, vilken rad, vilken tabell du tror ska gälla och varför. Ett sådant mejl hanteras oftast inom en lönekörning. Ett mejl som bara säger att skatten känns hög gör det sällan.
Är orsaken i stället att din situation ändrats — du har fått ränteutgifter, arbetar bara del av året eller har stora avdrag — är det jämkning du ska ansöka om, och den ansökan görs hos Skatteverket, inte hos arbetsgivaren. Arbetsgivaren får då ett nytt besked och ändrar från nästa lönekörning.
Har för lite skatt dragits under året får du i stället kvarskatt. Det är inte en straffavgift utan en följd av att avdraget varit för lågt, men det kan bli en obehaglig överraskning. Den som har flera inkomstkällor bör därför själv kontrollera att den totala skatten blir rimlig, eftersom ingen enskild arbetsgivare ser helheten.
Situationer där avdraget ofta blir fel
- Ny anställning — uppgiften från Skatteverket hinner inte alltid fram till första lönekörningen.
- Två arbetsgivare samtidigt — sidoinkomstkolumnen ger högre avdrag. Rätt i sak, men fel om den ena anställningen upphört.
- Flytt till annan kommun — skattesatsen följer folkbokföringen vid en bestämd tidpunkt, inte flyttdagen.
- Bonus eller retroaktiv lön — beskattas som engångsbelopp med egen tabell — se guiden om provision och bonus.
- Slutlön vid anställningens slut — innehåller ofta semesterersättning som engångsbelopp, vilket ger ett annat avdrag än vanligt.
- Arbete bara del av året — exempelvis studenter med sommarjobb. Här är jämkning ofta den rätta åtgärden.
Två sätt att höra av sig om skatten
Anställd som fått ovanligt högt skatteavdrag i augusti:
"Hej, det drogs alldeles för mycket skatt på min lön den här månaden. Jag har inte ändrat något och det brukar aldrig vara så här. Kan ni titta på det?"
Vår läsning: Löneavdelningen får flera sådana mejl i månaden. Utan en siffra eller en hypotes tar utredningen längre tid, och svaret blir ofta bara en allmän förklaring av hur tabeller fungerar.
"Hej! På augustispecen är skatteavdraget 41 procent, mot 29 procent i juli. Jag har inte bytt kommun eller fått någon bonus. Kan ni kontrollera vilken tabell och kolumn som använts? Jag avslutade min extraanställning hos X i juni — kan det vara sidoinkomstkolumnen som ligger kvar?"
Vår läsning: Två procenttal, en tidpunkt och en konkret hypotes som går att kontrollera direkt i systemet. Det här ärendet löses i regel samma dag, och hypotesen är dessutom rätt i de flesta fall.
Bruttolön, nettolön och vad du faktiskt bör jämföra
När du jämför två jobberbjudanden är det bruttolönen som är jämförbar, inte nettot. Nettot beror på din kommun, dina avdrag och din situation, och det säger ingenting om erbjudandets värde. Se guiden om bruttolön och nettolön för hur de hänger ihop.
Det som däremot bör vägas in vid en jämförelse är allt annat än grundlönen: OB-tillägg, övertidsersättning, tjänstepension, försäkringar och förmåner. Två erbjudanden med samma bruttolön kan skilja sig avsevärt i verkligt värde, och skillnaden syns aldrig i skattetabellen.
Inför en löneförhandling är det också bruttolönen du ska tala om. Att argumentera utifrån vad du behöver ha kvar i handen fungerar sällan, eftersom arbetsgivaren varken kan eller får påverka din skattesituation — se guiden om att förhandla lön och guiden om löneanspråk.
Vanliga frågor
Varför får jag mindre kvar än min kollega med samma lön?
Oftast för att ni är folkbokförda i olika kommuner, eller för att ni tillhör olika kolumner i tabellen.
Vad är sidoinkomst?
Inkomst från en annan arbetsgivare än din huvudarbetsgivare. Den beskattas efter en annan kolumn med högre avdrag.
Vad är jämkning?
Ett beslut från Skatteverket om ändrat skatteavdrag, exempelvis vid stora avdrag eller arbete bara del av året. Ansökan görs hos Skatteverket.
Varför drogs så mycket skatt på min bonus?
Engångsbelopp beskattas efter en särskild tabell. Se guiden om provision och bonus.
Får jag tillbaka för mycket dragen skatt?
Ja, vid deklarationen — men först året därpå. Därför är det värt att rätta avdraget i tid.
Var hittar jag rätt tabell?
Hos Skatteverket, som publicerar tabellerna per kommun och år. Beloppen ändras årligen, så använd alltid aktuellt år.
Gratis · utan konto
Gör ditt CV nu
Kontrollera tabell och kolumn på din första lönespec hos en ny arbetsgivare. Där sitter de flesta felen.
Inget konto. Inget kort. Klart på tio minuter.